15 avantages fiscaux suisses pour les expatriés et les investisseurs (mise à jour 2025)

La Suisse reste une destination privilégiée pour les expatriés et les investisseurs internationaux, grâce à un système fiscal compétitif et des mécanismes d’optimisation légaux. Voici les 15 avantages clés à connaître en 2025 pour tirer parti des opportunités offertes par le système helvétique.

1. Choix stratégique du canton de résidence

Les disparités fiscales entre cantons permettent une optimisation significative. Par exemple, le canton de Zoug impose les revenus à 22% pour un célibataire gagnant 150 000 CHF/an, contre 34% à Genève.

Conseil : Privilégiez les cantons périphériques si vous travaillez dans une grande ville (ex : vivre à Zoug et travailler à Zurich).

2. Déductions pour le 2ᵉ pilier (prévoyance professionnelle)

Les cotisations versées à votre caisse de pension sont déductibles à 100%, dans la limite de 25 725 CHF/an en 2025. Cela réduit votre revenu imposable tout en sécurisant votre retraite.

3. Avantages du 3ᵉ pilier (prévoyance individuelle)

Les versements annuels (7 176 CHF maximum en 2025) sont déductibles. À la retraite, les retraits sont imposés à un taux réduit, souvent 30% moins élevé que l’impôt sur le revenu classique.

4. Exonération des plus-values mobilières pour investisseurs privés

Les gains réalisés sur la vente d’actions, obligations ou cryptoactifs détenus à titre privé ne sont pas imposables, à condition de ne pas être qualifié d’investisseur professionnel.

5. Régime du forfait fiscal pour résidents fortunés

Disponible dans 20 cantons, ce système permet une imposition basée sur vos dépenses (7x le loyer annuel) plutôt que vos revenus. Idéal pour les retraités ou rentiers avec des revenus étrangers élevés.

6. Déductions des frais professionnels

Les expatriés peuvent déduire jusqu’à 5 000 CHF/an pour :

• Frais de déménagement
• Cours de langue
• Abonnements professionnels
• Voyages entre la Suisse et le pays d’origine.

7. Réduction d’impôt pour dons caritatifs

Les dons à des organisations suisses reconnues (Croix-Rouge, WWF) sont déductibles jusqu’à 20% de votre revenu net.

8. Exonération de l’impôt successoral en ligne directe

Dans 22 cantons sur 26, les héritages entre parents/enfants ne sont pas taxés. Seuls les cantons de Vaud, Neuchâtel, Genève et Jura appliquent des taux entre 1% et 5%.

9. Imposition à la source simplifiée

Les titulaires de permis B/L voient leur impôt prélevé directement sur leur salaire, sans déclaration annuelle (sauf revenus >120k CHF/an).

10. Conventions de double imposition (CDI)

La Suisse a signé 86 CDI (dont 75 en vigueur en 2025), permettant d’éviter d’être imposé deux fois sur les revenus transfrontaliers.

11. Exonération partielle des revenus étrangers

Grâce aux CDI, les revenus immobiliers ou pensions perçus à l’étranger peuvent être exclus de l’assiette fiscale suisse.

12. Dividendes des réserves d’apports en capital (KER)

Les distributions issues des KER sont exonérées d’impôt si la société a communiqué leur montant exact à l’administration.

13. Exonération temporaire du 3ᵉ pilier durant l’épargne

Les revenus générés par votre 3ᵉ pilier (dividendes, intérêts) ne sont pas imposés pendant la phase d’accumulation.

14. Incitations pour entreprises étrangères

Les sociétés holding bénéficient d’une exonération à 99% sur les dividendes et plus-values, sous réserve de détenir au moins 10% des parts d’une entreprise.

15. Crédits d’impôt R&D

Les dépenses en recherche et développement donnent droit à une réduction d’impôt pouvant atteindre 150% des montants investis dans certains cantons.

Tableau récapitulatif des avantages par profil

Conclusion

Le système fiscal suisse offre des opportunités uniques en Europe, combinant flexibilité cantonale et avantages structurants. Pour en profiter pleinement, une planification multi-annuelle et une veille régulière des réformes (comme l’initiative sur l’imposition minimale des entreprises prévue en 2026) sont essentielles.