Modifications de l’impôt sur les sociétés en France : ce qu’il faut savoir
Bonjour ! Si vous gérez une entreprise en France, vous savez que l’impôt sur les sociétés (IS) est un sujet clé. Il touche directement vos bénéfices et peut influencer vos décisions. En 2025, des changements importants arrivent avec la loi de finances. Ces modifications visent à équilibrer les finances publiques tout en soutenant les petites entreprises. Dans cet article, nous allons explorer tout cela de manière simple et claire. Nous verrons les taux, les nouvelles règles et ce que cela signifie pour vous. Prêt à plonger ? Allons-y étape par étape.
L’impôt sur les sociétés concerne les bénéfices des entreprises. Il est calculé chaque année sur les résultats positifs. En 2025, le gouvernement a introduit des ajustements pour les grandes firmes, tout en gardant des avantages pour les plus petites. Ces changements viennent de la loi de finances pour 2025, adoptée en février. Ils répondent à des besoins budgétaires, comme réduire le déficit public. Mais pas de panique : nous allons décortiquer cela avec des explications faciles et des tableaux pour y voir clair d’un coup d’œil.
Pourquoi ces modifications ? La France veut rester attractive pour les investisseurs. Le taux standard a baissé ces dernières années, passant de 33% à 25%. Mais pour 2025, une contribution exceptionnelle touche les très grandes entreprises. Cela aide l’État à collecter plus sans alourdir tout le monde. Si votre société est petite ou moyenne, vous pourriez même profiter de taux réduits. Restez avec nous pour les détails.
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en 2025
Commençons par les bases. Le taux normal de l’IS est de 25% pour la plupart des entreprises. Cela n’a pas changé depuis 2022. Il s’applique sur les bénéfices imposables, c’est-à-dire après déduction des charges et des pertes antérieures. Ce taux concerne toutes les sociétés, quelle que soit leur taille, pour les exercices ouverts à partir du 1er janvier 2022.
Mais en 2025, il y a une nuance pour les grandes entreprises. Nous en parlerons plus loin. Pour l’instant, focalisons-nous sur le standard. Imaginez une entreprise qui réalise 100 000 euros de bénéfices. Sans taux réduit, elle paie 25 000 euros d’IS. C’est simple, non ? Ce taux rend la France plus compétitive en Europe, où la moyenne est autour de 21%.
Historiquement, le taux était plus élevé. En 2017, il était à 33%. La baisse progressive a aidé les entreprises à investir plus. En 2025, ce taux reste stable pour la majorité. Cependant, si votre chiffre d’affaires dépasse certains seuils, des ajouts s’appliquent.
Pour vous aider à visualiser, voici un tableau récapitulatif des taux standards récents :
| Année | Taux normal d’IS | Remarques |
| 2022 | 25% | Appliqué à tous les bénéfices |
| 2023 | 25% | Pas de changement majeur |
| 2024 | 25% | Stabilité pour les PME |
| 2025 | 25% | Avec exceptions pour grandes firmes |
Ce tableau montre l’évolution. Notez que pour 2025, le taux effectif peut monter pour certains en raison de contributions supplémentaires.
Expliquons plus en détail. Le calcul de l’IS se fait sur l’exercice comptable. Si votre exercice se termine le 31 décembre 2025, vous déclarez en 2026. Le paiement se fait en acomptes trimestriels pour les grandes sociétés. Pour les petites, c’est souvent en une fois. Assurez-vous que vos comptes sont à jour pour éviter les pénalités.
Un point important : les organismes sans but lucratif ont des taux spéciaux, souvent plus bas. Si vous dirigez une association, vérifiez cela séparément. En résumé, le taux de 25% est la norme, mais des réductions existent pour booster les PME.
Le taux réduit pour les petites et moyennes entreprises
Bonne nouvelle pour les PME ! Un taux réduit de 15% s’applique sur une partie des bénéfices. Cela aide les petites structures à grandir. Pour en bénéficier, votre entreprise doit remplir deux conditions principales.
D’abord, votre chiffre d’affaires hors taxes ne doit pas dépasser 10 millions d’euros par an. Ensuite, votre capital social doit être entièrement libéré et détenu à au moins 75% par des personnes physiques (ou des sociétés similaires). Si c’est le cas, vous pouvez appliquer 15% sur les premiers 42 500 euros de bénéfices. Au-delà, c’est 25%.
Par exemple, une SARL avec 50 000 euros de bénéfices paierait : 15% sur 42 500 euros (soit 6 375 euros) et 25% sur les 7 500 euros restants (1 875 euros). Total : 8 250 euros. C’est une économie significative !
Ce taux réduit existe depuis longtemps pour encourager l’entrepreneuriat. En 2025, il reste inchangé, ce qui est rassurant. Il concerne surtout les SAS, SARL et SASU soumises à l’IS. Les entreprises individuelles, elles, relèvent souvent de l’impôt sur le revenu.
Voici un tableau pour illustrer le calcul :
| Tranche de bénéfices | Taux en 2025 | Exemple de calcul (bénéfice 50 000 €) |
| 0 à 42 500 € | 15% | 42 500 × 15% = 6 375 € |
| Au-delà de 42 500 € | 25% | 7 500 × 25% = 1 875 € |
| Total IS | – | 8 250 € |
Ce système est progressif et juste. Il permet aux startups de réinvestir. Attention : si votre CA dépasse 10 millions, adieu le réduit ! Vérifiez aussi les règles pour les groupes de sociétés.
En pratique, cela touche des milliers d’entreprises. Selon des données fiscales, environ 80% des sociétés françaises sont des PME éligibles. Cela booste l’emploi et l’innovation. Si vous êtes concerné, consultez un expert-comptable pour optimiser.
La contribution exceptionnelle pour les très grandes entreprises
Voici le grand changement de 2025 : une contribution exceptionnelle sur l’IS pour les géants. Elle touche les entreprises avec un chiffre d’affaires en France d’au moins 1 milliard d’euros. C’est environ 450 sociétés, soit 0,01% du total.
Pourquoi ? Pour aider l’État à combler un déficit. Cette mesure est temporaire, pour 2025 et 2026. Elle s’applique au premier exercice clos après le 31 décembre 2025. L’assiette est la moyenne de l’IS dû sur deux ans, avant crédits d’impôts.
Il y a deux taux : 20,6% pour un CA entre 1 et 3 milliards, et 41,2% pour plus de 3 milliards. Cela porte le taux effectif à 30,98% ou 36,13% en 2025. En 2026, cela baisse à 30,98% et 28,40%.
Pour les groupes intégrés, c’est la société mère qui paie, basé sur le CA total. Un dispositif de lissage évite les effets de seuil entre 1-1,1 milliard et 3-3,1 milliards.
Exemple : Une entreprise avec 2 milliards de CA et 10 millions d’IS moyen paie 20,6% de plus, soit 2,06 millions supplémentaires.
Voici un tableau des taux effectifs :
| Chiffre d’affaires | Taux contribution 2025 | Taux effectif IS 2025 |
| 1 à 3 milliards € | 20,6% | 30,98% |
| Plus de 3 milliards € | 41,2% | 36,13% |
| En 2026 (1-3 Md) | – | 30,98% |
| En 2026 (>3 Md) | – | 28,40% |
Cette mesure rapporte 8 milliards en 2025 et 4 en 2026. Elle ne touche pas les PME, ce qui est positif. Mais pour les grandes, cela peut freiner les investissements. Le gouvernement argue que c’est juste, car ces firmes profitent beaucoup du marché français.
Détail : Un acompte de 98% est dû au plus tard le 15 décembre 2025. Pas déductible de l’IS. Si vous êtes concerné, planifiez vos finances.
Autres modifications liées à l’impôt sur les sociétés
La loi de finances 2025 apporte d’autres nouveautés. Parlons de la CVAE, la cotisation sur la valeur ajoutée. Sa suppression est reportée. Une contribution complémentaire à 47,4% s’ajoute pour 2025, pour les entreprises redevables. Acompte au 15 septembre 2025.
Ensuite, une nouvelle taxe sur les réductions de capital après rachat d’actions. Elle vise les sociétés avec CA >1 milliard, pour les opérations dès mars 2025. Une taxe exceptionnelle pour 2024-2025 aussi.
Prolongation de l’exonération sur les pourboires jusqu’en 2025. Pour les salariés au contact client, si salaire <1,6 SMIC (2 882,88 € brut). Exonéré de CSG, cotisations sociales, etc. Cela aide les secteurs comme la restauration.
Un plafonnement du report de déficits à 2,5 milliards pour 2025. Et des ajustements sur la taxe additionnelle CVAE pour les chambres consulaires.
Tableau des autres changements :
| Mesure | Détails | Impact |
| Contribution CVAE | 47,4% sur CVAE 2025 | Plus de charges pour grandes firmes |
| Taxe sur rachats d’actions | Dès mars 2025, pour CA >1 Md | Décourage certaines opérations |
| Exonération pourboires | Prolongée en 2025 | Allège charges pour hôtellerie |
| Plafond déficits | 2,5 Md € | Limite reports pour grosses pertes |
Ces ajustements visent l’équilibre. Ils touchent surtout les grands, préservant les petits.
Déclaration et paiement de l’IS en 2025
Comment déclarer ? Via le formulaire 2065, en ligne sur impots.gouv.fr. Délai : 3 mois après clôture, ou 15 mai pour exercices au 31 décembre.
Paiement : Acomptes pour CA >5 millions (15 mars, juin, septembre, décembre). Solde avec la déclaration. Pénalités si retard : 0,2% par mois.
Pour la contribution exceptionnelle, même calendrier, avec acompte spécifique.
Conseil : Utilisez un logiciel comptable pour éviter erreurs. En 2025, avec les changements, double-checkez.
Tableau du calendrier :
| Étape | Date pour exercice au 31/12/2025 |
| Acomptes IS | 15/03, 15/06, 15/09, 15/12/2025 |
| Acompte contribution | 15/12/2025 (98%) |
| Déclaration | 15/05/2026 |
| Solde paiement | Avec déclaration |
Cela aide à organiser.
Impacts sur les entreprises et conseils pratiques
Ces modifications influencent différemment. Pour PME, stabilité et taux réduit : opportunité pour croître. Pour grandes, charges en plus : peut-être répercuter sur prix ou optimiser.
Conseils : Consultez un fiscaliste. Optimisez déductions (amortissements, crédits d’impôts). Pour internationaux, vérifiez conventions fiscales.
En France, l’IS reste compétitif. Avec un taux prévu à 25% fin 2025, selon Trading Economics.
Tableau des impacts :
| Type d’entreprise | Impact positif | Impact négatif |
| PME (CA <10 M€) | Taux 15% sur 42 500 € | Aucun majeur |
| Grandes (CA >1 Md) | – | Contribution jusqu’à 41,2% |
| Tous | Exonérations prolongées | Report CVAE |
Restez informé via sites officiels.
Conclusion
En conclusion, les modifications de l’impôt sur les sociétés en 2025 marquent un tournant équilibré. D’un côté, le taux standard à 25% et le réduit à 15% soutiennent les PME, ces moteurs de l’économie qui innovent au quotidien. De l’autre, la contribution exceptionnelle pour les géants assure une juste part au budget public, sans oublier l’humain derrière les chiffres. Imaginez : une petite startup parisienne qui réinvestit ses économies pour embaucher, pendant qu’une multinationale ajuste sa stratégie pour contribuer plus. C’est cela, la France d’aujourd’hui – un mélange de solidarité et d’ambition.
Ces changements ne sont pas juste des chiffres froids ; ils reflètent des choix sociétaux. Si vous êtes entrepreneur, prenez cela comme une invitation à anticiper. Optimisez, innovez, et grandissez. L’avenir est aux audacieux qui s’adaptent. N’hésitez pas à consulter des experts pour personnaliser ces infos à votre cas. Et rappelez-vous : derrière chaque impôt, il y a une opportunité de bâtir plus fort. Merci d’avoir lu, et bonne chance pour 2025 !
